ABC, Arbejdslivs-Bevægelse i Centrum hos Krifa

CES bistod KRIFA, en medlemsorganisation, i udviklingen af en ABC-analyse (Activity Based Costing) for at kortlægge deres omkostningsstruktur og lønsomhed ved deres ydelser. I lyset af en strategisk ændring, som skulle modvirke en nedgang i medlemstallet, havde KRIFA behov for at forstå de faktiske omkostninger ved de forskellige medlemspakker, de tilbød.

Analysen blev gennemført ved at kombinere medlemmernes værdsættelse af KRIFAs ydelser med omkostningerne ved at levere disse ydelser. Dette gav det nødvendige indblik for at transformere organisationen fra en traditionel fagforening til en arbejdslivsbevægelse, der i højere grad følger det enkelte medlem gennem hele dets arbejdsliv.

Udviklingen af modellen involverede flere trin, herunder analyse af tilgængelige data, opbygning af en organisationsstruktur, gennemførelse af interviews og håndtering af særlige forhold. Et eksempel på et sådant særligt forhold var behovet for at opdele sagsbehandlingen i ydelser leveret til de enkelte medlemmer for at opnå en dybere forståelse.

Modellen skulle også kunne imødekomme specifikke krav fra KRIFAs CFO, herunder evnen til at opgøre resultater både på forbrugs- og forpligtelsesgrundlag, fordeling af support- og ledelsesaktiviteter samt adskillelse af visse omkostninger såsom husleje og bestyrelsesomkostninger.

Endvidere blev effekterne af COVID-19, især vedrørende midlertidig arbejdsfordeling (MAF), taget i betragtning, og omkostningerne hertil blev indregnet i analysen."

Lars Simmelsgaard, CFO i KRIFA, udtaler: "Analysens resultater har hjulpet os i den strategiske proces med at forstå sammenhængen mellem medlemmernes adfærd og vores omkostninger.

Transparens i afregningen af IT-ydelser til forretningsenheder.

Formålet var at skabe transparens i afregningen af IT-ydelser til EnergiNet's forretningsenheder. Udgangspunktet var selskabets TCO-model (Total Cost Of Ownership), som skulle understøttes og videreudvikles med en værdikædeanalyse og tankegangen fra ABC (Activity Based Costing). En model af værdikæden blev udviklet for at understøtte Technology Business Management (TBM).

Ruteregnskab til opfølgning og afregning af ydelser mellem samarbejdspartnere:

CES ApS påbegyndte i 2020 et projekt i samarbejde med RAL. Formålet var at sikre grundlaget for et fremtidigt ABC-regnskab, i første omgang et ruteregnskab. Arbejdet resulterede i en køreplan for indsamling af de nødvendige data til ruteregnskabet. CES og RAL har i fællesskab udarbejdet et ruteregnskab for 2020, som er baseret på ABC-tankegangen og implementeret i værktøjet Prodacapo.

CES har i øjeblikket 2 projektansættelser hos RAL: en business controller og en RPA-specialist.

Ideen om at inddrage CES i ESG-rapportering stammer fra en samtale med RAL's CFO, Jørgen Aqe Møller. Han foreslog, om man kunne bruge ABC-modellen til at fordele de indirekte CO2-emissioner i scope 2 og 3.

Dette tændte gnisten for CES' nye fokus!

Activity based costing i et forsikringselskab

CES havde indgået en aftale med Friforsikring om projektansættelse af en af vores konsulenter. Opgaven bestod i at udarbejde en aktivitetsanalyse og derefter en værdikædeanalyse baseret på ABC-tankegangen. Dette for at analysere omkostningerne ved de enkelte ydelser og for udvalgte medlemskategorier.

Projektet har givet FriForsikring en dybere indsigt i forretningen, da projektansættelsen gav os mulighed for at komme helt tæt på den daglige drift.

Det var en stor fornøjelse at arbejde tæt sammen med teamet hos Friforsikring, og vi ser frem til i samarbejde med dem at opnå en ny forståelse og indsigt i forretningen.

DanPilot A/S

CES har i et tæt samarbejde med DanPilot udarbejdet første en Prototype siden en færdig detaljeret ABC Model for siden at bygge grundlaget for at opdatere ABC modellen månedsvis.

Se den detaljerede ”Case DanPilot”

Fremad arbejdes der på automatisk integration og forecasting af resultater med ABC modellen.

Lars Teil Johansen, Chef for Business Support udtaler:

"Issues: Manglende indsigt i profitabiliteten på alle niveauer (produkter, kunder, skibsstørrelser osv.) Implementeringen af Prodacapo har løftet indsigtsniveauet i forretningen betragteligt. Tidligere havde DanPilot en formodning om på hvilke produkter samt kunder man tjente penge. Denne formodning var dog meget forskellig alt efter hvem der blev spurgt i virksomheden. Efter DanPilot har implementeret en fuld ABC fordelingsmodel, har vi fået et klart overblik over den reelle indtjening på et meget detaljeret niveau. Vi kan nu gå ned på enkelte produktgrupper, kunder, skibstyper, skibsstørrelser osv. og se profitabiliteten. Dette har løftet kendskabet til vores forretning betragteligt og man kan nu se hvor man skal lave ændringer og justeringer for at hæve indtjeningen. ABC modellen er nu en integreret del af DanPilots beslutningsgrundlag når der skal laves analyser omkring prissætninger, omkostningsbesparelser, effektiviseringer osv.
DanPilot kan til fulde anbefale andre virksomheder at implementere Prodacapo for at øge gennemskueligheden af forretningen."

MicroShade A/S

Budget/estimat for resultat og cashflow:

CES ApS har i de sidste mange år samarbejdet med MicroShade om vedligeholdelse og udvikling af et værktøj til budgettering/estimering. Værktøjet gør det muligt løbende at forudsige resultatet og cashflow-effekten af virksomhedens handlingsplaner og markedsudvikling.

Det er utroligt spændende at følge udviklingen i et innovationsselskab på rejsen mod at teknologien modnes og opnår sit fulde potentiale.

LMO I/S (i dag VELAS)

Hos LMO har CES arbejdet sammen med salgsafdelingen, hvor opgaverne blandt andet har bestået i:

Kundesegmentering, kobling af interne data på kunder med eksterne data samt udvikling af forskellige lister til målretning af salgsindsatsen.

Udvikling af en salgsrapporteringspakke i samarbejde med den salgsansvarlige. Salgsrapporteringen opgjorde antallet af nye kunder og salg i forhold til LMO, men også krydssalget mellem de forskellige afdelinger på eksisterende kunder.

Den fokuserede indsats på salgssiden resulterede i en større tilgang af nye kunder end forventet, ligesom den omsætning, der blev genereret som følge af kundetilgangen, var større end forventet. Herudover kunne der måles stor fremgang i krydssalget på de eksisterende kunder.

Forbedring og udvikling af en lagerhensættelsesmodel

CES ApS har i samarbejde med Kongskilde Industries udviklet en lagerhensættelsesmodel, der skal erstatte den tidligere anvendte model. Modellen baserer sig på SQL-dataudtræk fra selskabets IFS ERP-system og kan opdateres på under 30 minutter. Det færdige output præsenteres i pivot-tabeller med mulighed for opfølgning og tracing ned til det laveste niveau. Beregningerne er baseret på weighted average på produktniveau med data vedrørende produktion og salg over en 10-årig periode. Modellen er desuden parameterstyret, så der for forskellige varekategorier kan arbejdes med varierende afskrivningsprofiler. Modellen blev sat i drift og blev kørt parallelt med den gamle model, indtil den kunne udfases. Modellen har nu kørt med få justeringer i mere end 3 år.

Det har været en fornøjelse at arbejde sammen med Kongskilde Industries' team af engagerede og kompetente medarbejdere. Især samarbejdet omkring udvikling af SQL-udtræk og afstemning af data har været opløftende, da det ofte er her, problemerne opstår.

Værktøj til at understøtte Asset Management og De syv strategier

CES har i samarbejde med Skanderborg Forsyning udarbejdet en ABC-model, der understøtter Asset Management.

I den forbindelse blev metoden 'de 7 strategier' udviklet. Det er en metode, der fokuserer på at prioritere Asset Management-indsatsen ud fra tre perspektiver: investeringens omfang, omkostningerne forbundet med at drive anlægget, og den risiko der er forbundet med, at anlægget ikke fungerer. Alt dette tages i betragtning ud fra en 80/20-prioritering.